Asgari Ücret | |||||
Dönem | Brüt Asgari Ücret | Net Asgari Ücret | GV İstisnası | Damga Vergisi | İşveren Toplam Maliyeti |
2026 | 35.000,00 | 29.700,00 | Var | İstisna | 42.875,00 |
2025 | 26.005,50 | 22.104,67 | Var | İstisna | 31.856,74 |
2024 | 20.002,50 | 17.002,12 | Var | İstisna | 24.503,03 |
SGK Taban – Tavan Tutarları | ||||
Dönem | Günlük Taban | Aylık Taban | Günlük Tavan | Aylık Tavan |
2026 | 1.166,67 | 35.000,00 | 8.750,00 | 262.500,00 |
2025 | 866,85 | 26.005,50 | 6.501,38 | 195.041,40 |
2024 | 666,75 | 20.002,50 | 5.000,63 | 150.018,90 |
SGK Prim Oranları | |||
|---|---|---|---|
Yıl | İşçi Oranı | İşveren Oranı | Teşvikli İşveren |
2026 | 15% | 22,50% | 17,50% |
2025 | 15% | 22,50% | 17,50% |
2024 | 15% | 22,50% | 17,50% |
Gelir Vergisi Dilimleri | |||||
Yıl | 1. Dilim | 2. Dilim | 3. Dilim | 4. Dilim | 5. Dilim |
2026 | 0–158.000 %15 | 158.000–330.000 %20 | 330.000–1.200.000 %27 | 1.200.000–4.000.000 %35 | +4.000.000 %40 |
2025 | 0–110.000 %15 | 110.000–230.000 %20 | 230.000–870.000 %27 | 870.000–3.000.000 %35 | +3.000.000 %40 |
2024 | 0–110.000 %15 | 110.000–230.000 %20 | 230.000–870.000 %27 | 870.000–3.000.000 %35 | +3.000.000 %40 |
Yemek – Yol İstisnaları | |||
Yıl | Yemek (Günlük) | Yol (Günlük) | Vergi Durumu |
2026 | 300 TL (KDV hariç) | 158 TL | İstisna |
2025 | 240 TL (KDV hariç) | 126 TL | İstisna |
2024 | 170 TL (KDV hariç) | 88 TL | İstisna |
Aşan kısım tam GV + SGK + Damga. | |||
Harcırah (Yurtiçi – İşçi) | ||
Yıl | Günlük Harcırah | Vergi Durumu |
2026 | 850 TL | İstisna |
2025 | 775 TL | İstisna |
2024 | 705 TL | İstisna |
Şehir içi işler için harcırah verilmez - Sürekli / sabit ödeme ücret sayılır | ||
SGK ve Bordro Teşvikleri | |||||
Teşvik Kodu | Teşvik Adı | 2026 | 2025 | 2024 | Etki |
5510 | 5 Puan SGK | ✔ | ✔ | ✔ | İşveren −5 puan |
6111 | İlave İstihdam | ✔ | ✔ | ✔ | SGK + işsizlik |
17103 | Genç / Kadın | ✔ | ✔ | ✔ | SGK indirimi |
6645 | Asgari Ücret Desteği | ✔ | ✔ | ✔ | Nakit destek |
25510 | Engelli Sigortalı | ✔ | ✔ | ✔ | İşveren SGK |
4447/19 | İşbaşı Eğitim | ✔ | ✔ | ✔ | SGK + ücret |
AR-GE / TASARIM Teşvikleri (5746) | ||||
Teşvik Türü | 2026 | 2025 | 2024 | Açıklama |
GV Stopajı | %80–95 | %80–95 | %80–95 | Doktora %95 |
SGK İşveren | 50% | 50% | 50% | 5 yıl |
Damga Vergisi | İstisna | İstisna | İstisna | Ücret/sözleşme |
Ar-Ge İndirimi | 100% | 100% | 100% | KV/GV |
Teknokent Teşvikleri (4691) | |||
Teşvik Türü | 2026 | 2025 | 2024 |
Ücret GV İstisnası | 100% | 100% | 100% |
Kurumlar Vergisi | İstisna | İstisna | İstisna |
Damga Vergisi | İstisna | İstisna | İstisna |
SGK İşveren | 50% | 50% | 50% |
Beyannameler – Veriliş Takvimi | |||
Beyanname | Dönem | Veriliş | Ödeme |
MUHSGK | Aylık | 26 | 26 |
KDV | Aylık | 28 | 28 |
Damga Vergisi | Aylık | 26 | 26 |
Geçici Vergi | 3 Aylık | 17 | 17 |
Kurumlar Vergisi | Yıllık | 30.Nis | 30.Nis |
Gelir Vergisi | Yıllık | Mart | Mart–Temmuz |
Beyannameler – Maktu Damga Vergisi | |||
Beyanname | 2026 | 2025 | 2024 |
Yıllık Gelir Vergisi | 1.189,50 | 1.041,30 | 776,90 |
Kurumlar Vergisi | 1.605,80 | 1.406,10 | 1.049,30 |
KDV | 791,00 | 692,40 | 516,30 |
Muhtasar | 791,00 | 692,40 | 516,30 |
MUHSGK | 939,70 | 823,10 | 614,50 |
SGK Bildirgeleri | 588,80 | 516,30 | 385,90 |
e-Defter (Yevmiye & Kebir) – Gönderim Seçenekleri | ||||
Gönderim Türü | Kapsam | Oluşturma | GİB’e Yükleme Son Günü | Açıklama |
Aylık | Tüm aylar | Ay sonu | İzleyen ayın son günü | En yaygın kullanım |
3 Aylık (Geçici Vergi Dönemi) | Ocak–Mart | Dönem sonu | Nisan sonu | GV dönemi |
Nisan–Haziran | Dönem sonu | Temmuz sonu | GV dönemi | |
Temmuz–Eylül | Dönem sonu | Ekim sonu | GV dönemi | |
Ekim–Aralık | Dönem sonu | 30 Nisan (ertesi yıl) | Aralık istisnası | |
* Mükellef aylık veya 3 aylık yöntemden birini seçer. Aynı yıl içinde yöntem değiştirilmez | ||||
Vergi & SGK Cezaları (Özet) | |||
Ceza Türü | 2026 | 2025 | 2024 |
Usulsüzlük (1. derece) | 3.900,00 | 3.400,00 | 2.200,00 |
Usulsüzlük (2. derece) | 1.950,00 | 1.700,00 | 1.100,00 |
Vergi Ziyaı | 1 kat | 1 kat | 1 kat |
Gecikme Zammı | 3,50% | 3,50% | 3,50% |
SGK APHB | Asgari Ücret × 2 | Asgari Ücret × 2 | Asgari Ücret × 2 |
Belediye Kaynaklı Vergiler | |||
Vergi | 2026 | 2025 | 2024 |
Çevre Temizlik Vergisi | Var | Var | Var |
İlan Reklam Vergisi | Var | Var | Var |
Emlak Vergisi | Var | Var | Var |
Eğlence Vergisi | Var | Var | Var |